تبني التقنية المالية والأداء البيئي للبنوك التجارية ودور ممارسات المحاسبة الخضراء

يشهد القطاع المصرفي تحولًا مزدوجًا يجمع بين التبني المتسارع للتقنيات المالية الحديثة والضغوط المتنامية لتحسين الأداء البيئي، غير أن الأدبيات ما تزال شحيحة حول العلاقات المباشرة وغير المباشرة بين تبني التقنية المالية والأداء البيئي للبنوك، ولا سيما في الدول النامية، وتعد هذه الدراسة رائدة في استكشافها التجريبي آثار تبني التقنية المالية على الأداء البيئي للبنوك في منطقة الشرق الأوسط، مع فحص الدور الوسيط لممارسات المحاسبة الخضراء بمكوناتها المتمثلة في الممارسات المصرفية الخضراء والتمويل الأخضر وممارسات الاقتصاد الدائري، مستندة إلى نظريتي المشروعية والتحديث البيئي في تأطير هذه العلاقات وتفسيرها

وتستند الدراسة في تأطيرها النظري إلى ركيزتين، أولاهما نظرية المشروعية التي ترى أن البنوك تسعى عبر ممارساتها البيئية إلى كسب قبول المجتمع وأصحاب المصلحة والحفاظ عليه، وثانيتهما نظرية التحديث البيئي التي ترى أن التقنية والابتكار يمكن أن يكونا رافعة لتحسين الأداء البيئي بدل أن يكونا مصدر تدهوره، وباجتماع الركيزتين تتضح الصورة التي اختبرتها الدراسة، فتبني التقنية المالية قد يحسن الأداء البيئي مباشرة عبر رقمنة العمليات وترشيد الموارد، وقد يحسنه بصورة غير مباشرة حين يدفع البنوك إلى تبني ممارسات مصرفية وتمويلية خضراء وممارسات اقتصاد دائري تعيد توجيه أنشطتها نحو الاستدامة

أولًا: أهداف الدراسة ومنهجيتها

هدفت الدراسة إلى الإجابة عن سؤالين، أولهما مدى تأثير تبني التقنية المالية في ممارسات المحاسبة الخضراء والأداء البيئي للبنوك، وثانيهما ما إذا كانت هذه الممارسات تتوسط العلاقة بين تبني التقنية المالية والأداء البيئي، واعتمدت الدراسة مسحًا منظمًا وأسلوب العينة الملائمة، وحصلت على بيانات أولية من عينة ضمت 500 من العاملين في بنوك في المملكة العربية السعودية والبحرين ومصر وعمان والعراق والأردن، ووظفت نمذجة المعادلات البنائية لفحص العلاقات بين متغيرات الدراسة واختبار آثارها المباشرة والوسيطة، بما أتاح بناء صورة متكاملة عن مسارات التأثير بين التحول التقني والممارسات الخضراء والأداء البيئي

ثانيًا: أبرز النتائج

1- أظهرت النتائج أن تبني التقنية المالية يؤثر إيجابيًا وبصورة دالة في الممارسات المصرفية الخضراء والتمويل الأخضر وممارسات الاقتصاد الدائري والأداء البيئي للبنوك، بما يجيب عن سؤال الدراسة الأول ويؤكد أن التحول التقني رافعة للأداء البيئي لا عبء عليه

2- بينت النتائج أن العلاقة بين تبني التقنية المالية والأداء البيئي للبنوك تتوسطها إيجابيًا وبصورة دالة الممارسات المصرفية الخضراء والتمويل الأخضر وممارسات الاقتصاد الدائري، بما يجيب عن السؤال الثاني ويبين أن أثر التقنية يتعاظم حين يقترن بممارسات محاسبية وتمويلية خضراء مؤسسية

3- أكدت النتائج تكامل المسارين المباشر والوسيط، فالتقنية المالية تحسن الأداء البيئي بذاتها، وتحسنه كذلك عبر ما تفعله من ممارسات خضراء داخل البنوك

ثالثًا: دلالات الدراسة وتطبيقاتها

تقدم النتائج للقيادات المصرفية وصانعي السياسات فهمًا قيمًا ومقترحات عملية لتوجيه مزيد من الاستثمارات نحو الممارسات الصديقة للبيئة، بما يعزز الأداء البيئي والمشروعية المجتمعية للبنوك ويحقق لها ميزة تنافسية، وتؤكد الدراسة أن التعاون بين المؤسسات المصرفية والحكومات والشركات الدولية ضروري لتعزيز تبني التقنية المالية وممارسات المحاسبة الخضراء والارتقاء بالأداء البيئي، وتعالج الدراسة بذلك فجوة بحثية في سياق الدول النامية، وتقدم للبنوك العربية خريطة عملية تربط قراراتها التقنية بنتائجها البيئية وسمعتها المؤسسية في آن واحد

وتمنح شمولية العينة عبر ست دول عربية النتائج قابلية أوسع للمقارنة والتعميم الحذر داخل المنطقة، إذ لا تعكس تجربة بنوك بلد واحد بعينه، بل اتجاهًا إقليميًا يتقاطع فيه التحول الرقمي المصرفي مع أجندة الاستدامة المؤسسية، كما أن إثبات وساطة الممارسات الخضراء يوجه إدارات البنوك إلى عدم الاكتفاء باقتناء الحلول التقنية، بل مواكبتها بسياسات تمويل أخضر وممارسات مصرفية واقتصاد دائري مؤسسية حتى يتحقق الأثر البيئي الكامل للاستثمار التقني

وخلاصة القول إن الدراسة تبين أن التقنية المالية والمحاسبة الخضراء مساران متكاملان لتحسين الأداء البيئي للبنوك، فتبني التقنية يؤثر مباشرة وعبر الممارسات المصرفية والتمويلية الخضراء وممارسات الاقتصاد الدائري، بما يجعل التحول الرقمي المصرفي فرصة بيئية بقدر ما هو فرصة تشغيلية وتنافسية